中国证券业协会证券分析师职业道德守则
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中国证券业协会证券分析师职业道德守则
中国证券监督管理委员会
中国证券业协会证券分析师职业道德守则
（2005年9月21日发布）
第一章 总 则
第一条 为提高中国证券分析师的职业道德水准，规范证券分析师的执业行为，树立证券分析师的良好职业形象和行业声誉，提高证券分析专业服务水平，根据国家法律、法规的有关规定与《中国证券业协会章程》，特制定本守则。
第二条 证券分析师职业道德守则是证券分析师在其执业及相关活动中应当遵守的行为规范和道德规范，是对证券分析师的职业品德、执业纪律、业务素养及职业责任等方面的基本规定和要求。
第三条 本守则所称证券分析师是指取得中国证券业协会颁发的证券投资咨询执业资格、并在中国证监会批准的证券投资咨询机构（以下称执业机构）从事证券投资咨询业务的人员，取得证券投资咨询从业资格及协助执业人员执行业务的人员参照本守则执行。
第二章 基本原则
第四条 证券分析师应自觉遵守国家法律、法规及证券监管机构、行业自律组织的各项规章制度，接受证券监管机构和自律组织的监督和管理。证券分析师不得从事法律、法规、规章制度禁止从事的活动或对证券分析师形象有不良影响的活动。
第五条 证券分析师在执行业务过程中必须恪守独立诚信、谨慎客观、勤勉尽职、公正公平的原则，提供专业服务，不断提高证券分析师的整体社会形象和地位。
第六条 证券分析师应恪守独立诚信原则，是指证券分析师应当诚实守信，高度珍惜证券分析师的职业信誉；在执业过程中应当坚持独立判断原则，不因上级、客户或其他投资者的不当要求而放弃自己的独立立场。
第七条 证券分析师应恪守谨慎客观原则，是指证券分析师应当依据公开披露的信息资料和其他合法获得的信息，进行科学的分析研究，审慎、客观地提出投资分析、预测和建议。证券分析师不得断章取义，不得篡改有关信息资料。
第八条 证券分析师应恪守勤勉尽职原则，是指证券分析师应当本着对客户与投资者高度负责的精神执业，对与投资分析、预测及咨询服务相关的主要因素进行尽可能全面、详尽、深入的调查研究，采取必要的措施避免遗漏与失误，切实履行应尽的职业责任，向投资者或客户提供规范的专业意见。
第九条 证券分析师应恪守公正公平原则，是指证券分析师提出建议和结论不得违背社会公众利益。证券分析师不得利用自己的身份、地位和在执业过程中所掌握的内幕信息为自己或他人谋取非法利益，不得故意向客户或投资者提供存在重大遗漏、虚假信息和误导性陈述的投资分析、预测或建议。
第三章 职业责任
第十条 证券分析师应当珍视其职业称号和职业名誉，不得做出有损于证券分析师职业形象的行为。
第十一条 证券分析师应当敬业勤业，努力钻研业务，掌握执业所应具备的相关知识和服务技能，并充分运用自己的专业知识和技能，竭诚完成客户委托事项，不断提高执业水平，维护客户与社会公众的利益。
第十二条 证券分析师明知客户或投资者的要求或拟委托的事项违反了法律、法规或证券分析师执业规范的，应予以拒绝，且如实告知客户或投资者并提出改正建议。
第十三条 证券分析师对机构客户和个人客户服务时，应当遵守公正公平原则。但证券分析师可以依据客户具体的财务状况、投资经验和投资目的提出适合不同客户需要的特定建议。
第十四条 证券分析师应当在投资分析、预测或建议的表述中将客观事实与主观判断严格区分，并就主观判断的内容作出明确提示。
第十五条 证券分析师应当将投资分析、预测或建议中所使用和依据的原始信息资料或工作底稿妥善保存以备查证。
第十六条 证券分析师应积极参与投资者教育活动。
第十七条 提倡证券分析师加强同行之间的合作和交流，在不违背保密义务和知识产权保护的前提下提供研究资料和研究成果与同行共享。
第四章 执业纪律
第十八条 证券分析师必须以真实姓名执业。
第十九条 证券分析师的执业活动应当接受所在执业机构的管理。在执业过程中应充分尊重和维护所在执业机构的合法利益。
第二十条 证券分析师应当主动、明确地对客户或投资者进行客观的风险揭示，不得故意对可能出现的风险作不恰当的表述或作虚假承诺。
第二十一条 证券分析师应当对在执业过程中所获得的未公开重要信息及客户的商业秘密履行保密义务，不得依据未公开信息撰写分析报告，不得泄露、传递、暗示给他人或据以建议客户或其他投资者买卖证券。
第二十二条 证券分析师在执业过程中遇到客户利益与自身利益存在冲突，或客户利益与所在执业机构利益存在冲突，或自身利益与所在执业机构利益存在冲突时，应当主动向所在执业机构与客户申明，必要时证券分析师或证券分析师所在执业机构须进行执业回避。
第二十三条 证券分析师在执业过程中，不得私下接受有利害关系的客户、机构和个人馈赠的贵重财物。
第二十四条 证券分析师应当相互尊重、团结协作，共同维护和增进行业声誉。证券分析师不得在公众场合及媒体上发表贬低、诋毁、损害同行声誉的言论，不得以不正当手段与同行争揽业务。
第二十五条 证券分析师不得兼营或兼任与其执业内容有利害关系的其他业务或职务。证券分析师不得以任何形式同时在两家或两家以上的机构执业。
第二十六条 证券分析师及其执业机构不得在公共场合及媒体对其自身能力进行过度或不实的宣传，更不得捏造事实以招揽业务。证券分析师及其执业机构不得进行含有歧义和误导内容的宣传，或可能会使公众对证券分析师产生不合理期望的宣传。
第二十七条 证券分析师不得以客户利益为由做出有损社会公众利益的行为。
第二十八条 证券分析师应充分尊重他人的知识产权，严正维护自身知识产权。在研究和出版活动中不得有抄袭他人著作、论文或研究成果的行为。
第二十九条 证券分析师在研究过程中应尽可能熟悉与了解已有的研究成果，充分尊重他人的研究成果，在研究报告中引用他人研究成果时，应当注明出处。
第五章 附 则
第三十条 证券分析师违反本守则的，由中国证券业协会视情节轻重给予书面批评、通报批评、公开谴责，直至移交中国证监会给予行政处罚。
第三十一条 本守则由中国证券业协会负责解释。
第三十二条 本守则自发布之日起施行。原有2000年颁布的《中国证券分析师职业道德守则》同时废止。
为进一步强化证券分析师的自律意识，引导证券分析师规范执业行为，中国证券业协会日前对２０００年７月发布的《中国证券分析师职业道德守则》进行了修订，并更名为《中国证券业协会证券分析师职业道德守则》（以下简称《道德守则》），原《中国证券分析师职业道德守则》（２０００年）同时废止。
成都市非政府投资项目实行登记备案制暂行办法
四川省成都市人民政府
成都市非政府投资项目实行登记备案制暂行办法
(2001年7月6日成都市人民政府以成府发［2001］118号文件发布)
第一条 为加快投资体制改革，按社会主义市场经济体制的要求管理非政府投资项目，为投资者营造良好的投资环境，根据有关法律、法规和《成都市人民政府关于加快投资体制改革的决定》，制定本办法。
第二条 本办法所称非政府投资项目，是指投资者运用国家预算资金和地方财政资金、国债专项资金、政府专项资金、土地出让收益等以外的其他资金进行的固定资产投资项目。
合作投资项目中政府投资所占比例低于相对控股要求的，按照非政府投资项目进行管理。
使用经国家批准的国外政府或国际经济组织贷款的转贷资金进行固定资产投资的，按政府投资项目进行管理，不适用本办法。
第三条 本办法适用于本市城市规划区中心城范围内属于市级审批权限管理的非政府投资项目。
第四条 属于国家非限制类的非政府投资项目，按本办法实行登记或备案制，管理机关不再进行审批；但涉及用地、城市规划、环境保护和安全生产等少数审批事项除外。
属于国家限制类的非政府投资项目，仍按有关规定进行管理。
本办法所称登记，是指行政机关依投资者的申请，对法律未禁止的事项依法予以确认的行政行为。
本办法所称备案，是指投资者依照法律、法规、规章和本办法规定，将所办事项告知行政机关，行政机关依法进行事后监管的行为。
第五条 对《成都市国家非限制类的非政府投资项目办事流程》保留的审批事项和实行登记备案的事项，管理机关应将事项名称、应具备的条件及要求、本部门的办事环节、承办处室、办理时限、投资者应提供的资料等向投资者公示。对实行登记备案的事项应制定具体的实施细则，切实简化手续，规范工作程序，提高工作效率。
第六条 管理机关实施审批或登记备案，不得擅自增加前置条件，应积极为投资者提供相应的服务。
(一)实行窗口式服务。涉及部门内部多个处室职能的，采取一门受理，一条龙服务。在部门内部，必须切实落实责任制，明确责任处室和责任人，防止重复、多头审批。对技术性比较强的事项，应制定相应的技术规范。
(二)对审批或登记备案事项有关置条件或需要相关部门联合办理的，由主办部门统一受理，并负责答复。主办部门在办理过程中负责牵头组织会审，征求相关部门的意见，协调处理有关问题。相关部门对牵头部门组织的会审不到场或对牵头部门的书面征求意见函在规定时限内不作答复的，视为同意。
(三)资料齐全、符合条件的项目，必须当场受理，并在规定时限内向投资者告知办理结果。如投资者办理结果提出异议，管理机关必须明确答复，并说明理由。
第七条 管理机关收到投资者提交的登记资料后，应当出具签收凭证，并在规定时限内对符合条件的登记事项予以登记。
对不符合条件的登记事项，管理机关应在规定时限内一次性书面告知投资者，列出需补充完善材料的清单；投资者已按要求补齐后重新提交的登记事项，管理机关必须予以登记。
第八条 管理机关收到投资者提交的备案资料，应当在备案收讫单上签署收讫，投资者可凭备案收讫单到相关部门办理其他事项。对备案资料不齐的，管理机关应列出投资者需补充的材料清单，在当日或埃塞俄比亚时限内通知投资者补齐相关资料。
第九条 属于市级管理权限以上的管理事项，管理机关应协助投资者办理相关手续，免费服务。
第十条 投资者应当按照审批和登记备案的内容和要求进行建设。如因建设需要对登记备案的内容进行调整的，应重新办理登记备案手续。
第十一条 管理机关不得擅自改变登记备案事项的性质或擅自增加前置条件。对实行登记、备案的事项，法律、法规和规章有明确事后监管措施的，按规定执行；没有明确事后监管措施的，须制定并落实事后监管措施。
第十二条 管理机关应当建立健全行政执法责任制，加强督促检查。对违反法律、法规、规章的行为应及时予以纠正，限期整改，情节严重的，依法予以处罚，确保对非政府投资项目的有效管理。
第十三条 管理机关不按规定实行登记备案，擅自增加前置条件，或借机乱收费、乱摊派，或变相继续审批的，投资者有权向市人民政府举报。经查证属实的，由市人民政府责成有关部门追究有关主管部门负责人和直接责任人的行政责任。
第十四条 投资者认为管理机关不依法办理审批、登记手续或认为管理机关不予登记备案的理由不成立的，有权向市人民政府申请行政复议。
第十五条 市政府各有关部门应当根据本办法制定具体的措施，与本办法配套实施。
第十六条 本办法由成都市人民政府法制局负责解释。
第十七条 本办法自2001年8月 1日起施行。
成都市国家非限制类的非政府投资项目办事流程
(适用于市本级权限范围内的管理事项)
一、立项至开工
(一)项目建议书登记
办事环节：按固定资产投资项目和技术改造项目分别由市计划部门和市经济部门承办，2个工作日内完成，盖市计划部门或市经济部门印章1个。
(二)核发建设项目规划选址意见书
办事环节：由市规划部门牵头承办，按项目分类组织市国土资源、环境保护、卫生防疫、消防和负责地震工作的部门等及市涉外建设项目国家安全事项审查办公室踏勘现场和会审，由市规划部门统一提出规划设计条件，核发《建设项目规划选址意见书》，20个工作日内完成，盖市规划部门印章1个、技术管理专用章1个。
(三)核发建设用地规划许可证
办事环节：由市规划部门承办，按项目分类会同市消防、环境保护、卫生防疫、市政公用、教育、公安交管等部门审查规划设计方案，划定建设用地红线范围，核发《建设用地规划许可证》，12个工作日内完成(需由市规划委员会审批的项目，30个工作日内完成)，盖市规划部门印章1个、技术管理专用章2个。
(需报市政府审批的规划设计方案，由市建设部门代行审查。)
(四)取得建设用地
办事环节：实行国有土地使用权出让招标、拍卖的，由市国土资源部门会同市规划部门确定地块使用和建筑设计条件，报市政府批准后，组织招标、拍卖，5个工作日内与投资者签订《国有土地使用权出让合同》，盖市国土资源部门印章1个。
(如国有土地使用权属划拨方式取得，由市国土资源部门承办，报市政府批准，核发市政府《建设用地批准书》和市国土资源部门《国有土地划拨决定书》，15个工作日内完成，盖市政府印章1个、市国土资源部门印章1个。如国有土地使用权属转让方式取得，由市国土资源部门承办，对法律、法规规定应当以出让方式取得建设用地的项目，补办出让手续，换发国有土地使用权证书，7个工作日内完成，盖市政府印章1个，市国土资源部门印章2个。)
(五)建设项目施工图设计审查
办事环节：由市建设部门牵头承办，按项目分类组织市规划、市政公用、消防、卫生防疫、人防工程、文物保护等部门和专家会审，统一批复。如属于二级以下项目10个工作日内完成；如属于特级和一级项目15个工作日内完成；重大及技术复杂项目30个工作日内完成。盖市建设部门印章1个。
(如属于高层建筑、建筑面积2万平方米以上的公共建筑、建筑面积8万平方米以上的住宅小区和公用基础设施项目，还应在施工图设计审查前进行初步设计审查，由市建设部门牵头承办，按项目分类组织市规划、环境保护、卫生防疫、消防、安全生产、人防工程、市政公用、气象和负责地震工作的部门等及有关设计、勘察单位会审，统一批复。整个工作在10个工作日内完成，盖市建设部门印章1个。)
(六)核发建设工程规划许可证
办事环节：建筑工程类项目由市规划部门牵头承办，会同有关部门根据有关批准文件核发《建设工程规划许可证》。整个工作在10个工作日内完成，盖市规划部门印章1个、技术管理专用章1个。
(如属市政工程类项目由市规划部门承办，按道路、桥涵、供水、排水、供电、供气、通信等专业提出相应的规划设计条件，核发《建设工程规划许可证》，20个工作日内完成，盖市规划管理部门印章1个、技术管理专用章2个。)
(需拆迁城市房屋的建设项目，在申办建设工程规划许可证的同时，应向市城市房屋拆迁管理部门申办房屋拆迁许可证，5个工作日内完成，盖市城市房屋拆迁管理部门印章1个。)
(七)施工许可
1、工程质量监督备案
办事环节：由市建筑工程质量监督机构承办，1个工作日内收讫。
2、施工安全报监备案
办事环节：由市建筑施工安全监督机构承办，1个工作日内收讫。
3、核发建筑工程施工许可证
办事环节：由市建设部门承办，查验建设用地手续、建设工程规划许可证、中标通知书，对符合要求的建设单位核发《建筑工程施工许可证》，7个工作日内完成，盖市建设部门印章1个。
二、施工
(八)城市排水接管备案
办事环节：由市市政公用部门人，1个工作日内收讫。
(九)建设项目施工噪声污染和扬尘防治备案
办事环节：由市环境保护部门承办，1个工作日内收讫。
(十)不动产抵押登记(适用于因贷款而发生的抵押合同登记)
办事环节：如需办在建工程抵押登记由市房产管理部门承办，7个工作日内完成，盖市房产管理部门印章1个；如需办国有土地使用权抵押登记的，由市国土资源部门承办，7个工作日内完成，盖市国土资源部门印章1个。
(十一)商品房预售许可
办事环节：由市房产管理部门承办，核发《商品房预售许可证》，2个工作日内完成，盖市房产管理部门印章1个。
三、竣工验收
(十二)竣工验收登记备案
办事环节：由市建设部门牵头承办，按项目分类由市规划、环境保护、卫生防疫、消防、气象、安全生产部门和市涉外建设项目国家安全事项审查办公室根据各自职责承办，从建设单位要求之日起5个工作日内完成专项竣工验收登记，盖各部门印章1个；经专项竣工验收登记后，再由市建设部门负责综合竣工验收备案，1个工作日内收讫。
(十三)城市房屋产权
办事环节：由市房产管理部门承办，颁发房屋所在权证书，5个工作日内完成，盖市房产管理部门印章1个。
(十四)国有土地使用权登记
办事环节：由市国土资源部门承办，颁发国有土地使用权证书，7个工作日内完成，盖市政府、市国土资源部门印章各1个。
四、其他
建设单位因建设需要临时占用规划批准范围以外场地，或可能损坏道路、河道、管线等公共设施，或需要临时停水停气、中断道路交通、进行爆破作业、文化程度、夜间施工，或需要设置卫星地面接收设施、安装有线电视(共用天线)系统等的，应当按照法律、法规规定办理相关申请手续，7个工作日内完成。
公路工程、水利工程等特殊工程建设项目，参照本流程规定原则上实行登记备案制，具体的办事流程由市交通、水利等部门拟定，报市政府经准。
成都市政府投资项目办事流程
(适用于市本级权限范围内的管理事项)
一、立项至开工
(一)项目建议书审批
办事环节：按固定资产投资项目和技术改造项目分别由市计划部门和市经济部门承办，5个工作日内完成，盖市计划部门或市经济部门印章1个。
总投资在3000万元以上的固定资产投资项目，由市计划部门转报市政府批准后按基本建设程序办理。
(二)可行性研究报告审批
办事环节：按固定资产投资项目和技术改造项目分别由市计划部门和市经济部门审核，统一批复，10个工作日内完成，盖市计划部门或市经济部门印章1个。
(三)核发建设项目规划选址意见书
办事环节：由市规划部门牵头承办，按项目分类组织市国土资源、环境保护、卫生防疫、消防和负责地震工作的部门等及市涉外建设项目国家安全事项审查办公室踏勘现场和会审，由市规划部门统一提出规划设计条件，核发《建设项目规划选址意见书》，15个工作日内完成，盖市规划部门印章1个、技术管理专用章1个。
(四)核发建设用地规划许可证
办事环节：由市规划部门牵头承办，按项目分类会同市消防、环境保护、卫生防疫、市政公用、教育、公安交管等部门审查规划设计方案后，划定建设用地红线范围，核发《建设用地规划许可证》，12个工作日内完成(需由市规划委员会审批的项目，30个工作日内完成)，盖市规划部门印章1个、技术管理专用章2个。
(需报市政府审批的规划设计方案，由市建设部门代查)。
(五)取得建设用地
办事环节：按照项目分类选择以下一种方式：1、以划拨方式取得国有土地使用权的，由市国土资源部门承办，报市政府批准，核发市政府《建设用地批准书》和市国土资源部门《国有土地划拨决定书》，15个工作日内完成，盖市政府印章1个、市国土资源部门印章1个。2、以转让方式取得国有土地使用权的，由市国土资源部门承办，对法律、法规规定应当以出让方式取得建设用地的项目，补办出让手续，换发国有土地使用权证书，7个工作日内完成，盖市政府印章1个，市国土资源部门印章2个。3、以出让方式取得国有土地使用权的，由市国土资源部门承办，确定地块和协议出让价格，报市政府审批，15个工作日内完成，盖市国土资源部门印章1个。
(六)建设项目施工图设计审查
办事环节：由市建设部门牵头承办，按项目分类组织市规划、市政公用、消防、卫生防疫、人防工程、文物保护等部门和专家会审，统一批复。如属于二级以下项目10个工作日内完成；如属于特级和一级项目15个工作日内完成；重大及技术复杂项目30个工作日内完成。盖市建设部门印章1个。
(如属同层建筑、建筑面积2万平方米以上的公共建筑、市政公用基础设施项目或政府投资的重要工程项目，还应在施工图设计审查前进行初步设计审查，由市建设部门牵头承办，按项目分类组织市计划、规划、环境保护、卫生防疫、消防、安全生产、人防工作、市政公用、气象和负责地震工作的部门等及有关设计、勘察单位会审，统一批复。整个工作在10个工作日内完成，盖市建设部门印章1个。)
(七)建设项目概算审批
办事环节：固定资产投资项目由市计划部门承办，7个工作日内完成，盖市计划部门印章1个。
(八)核发建设工程规划许可证
办事环节：建筑工程类项目由市规划部门牵头承办，会同有关部门根据有关批准文件核发《建设工程规划许可证》。整个工作在12个工作日内完成，盖市规划部门印章1个、技术管理专用章1个。
(如属市政工程类项目由市规划部门承办，按道路、桥涵、供水、排水、供电、供气、通信等专业提出相应的规划设计条件，核发《建设工程规划许可证》，20个工作日内完成，盖市规划部门印章1个、技术管理专用章2个)。
(需拆迁城市房屋的建设项目，在申办建设工程规划许可证的同时，应向市城市房屋拆迁管理部门申办房屋拆迁许可证，5个工作日内完成，盖市城市房屋拆迁管理部门印章1个。)
(九)下达投资计划
办事环节：由市计划部门承办，5个工作日内完成，盖市计划部门印章1个。
技术改造项目不再下达投资计划。
(十)施工许可
1、工程质量监督备案
办事环节：由市建筑工程质量监督机构承办，1个工作日内收讫。
2、施工安全报监备案
办事环节：由市建筑施工安全监督机构承办，1个工作日内收讫。
3、核发建筑工程施工许可证
办事环节：由市建设部门承办，查验建设用地手续、建设工程规划许可证、中标通知书，对符合要求的建设单位核发《建筑工程施工许可证》，7个工作日内完成，盖市建设部门印章1个。
(十一)城市排水接管备案
办事环节：由市市政公用部门承办，1个工作日内收讫。
(十二)建设项目施工噪声污染和扬尘防治备案
(办事环节：由市环境保护部门承办，1个工作日内收讫。
三、竣工验收
(十三)竣工决算审核
办事环节：由市财政部门会同市审计部门承办，20个工作日内完成，盖市财政部门印章1个、市审计部门印章1个。
(十四)竣工验收登记备案
办事环节：固定资产投资项目由市建设部门牵头承办，按项目分类由市计划、规划、环境保护、卫生防疫、消防、气象、安全生产部门和市涉外建设项目国家安全事项审查办公室根据各自职责承办，从建设单位要求验收之日起7个工作日内完成专项竣工验收登记，盖各管理部门印章1个；经专项竣工验收登记后，再由市建设部门负责综合竣工验收备案，1个工作日内收讫。
(技术改造项目土建工程经市规划、环境保护、消防、安全生产、卫生防疫部门专项竣工验收登记，并报市建设部门综合竣工验收备案后，项目经试运行，由市经济部门对技术改造项目是否达到可行性研究报告的技术内容进行验收登记，10个工作日内完成，盖市经济部门印章1个。)
(十五)城市房屋产权登记
办事环节：由市房产管理部门承办，颁发房屋所有权证书，5个工作日内完成，盖市房产管理部门印章1个。
(十六)国有土地使用权登记
办事环节：由市国土资源部门承办，颁发国有土地使用权证书，7个工作日内完成，盖市政府、市国土资源部门印章各1个。
四、其他
建设单位因建设需要临时占用规划批准范围以外场地，或可能损坏道路、河道、管线等公共设施，或需要临时停水停气、中断道路交通、进行爆破作业、夜间施工，或需要设置卫星地面接收设施、安装有线电视(共用天线)系统等的，应当按照法律、法规规定办理相关申请手续，7个工作日内完成。
公路工程、水利工程等特殊工程建设项目，参照本流程进行管理，具体的办事流程由计划、交通、水利等部门拟定，报市政府报准。
对国有企业几个基本问题的再认识
漆多俊
现代国有企业的开办目的以经济调节性为主。从性质上看，国有企业是一种兼具有公法人与私法人、社团法人与财团法人、营利法人与公益法人特点的特殊法人；从经营制度看，国有企业也有着不同于其他所有制企业的显著特点。国有企业效益普遍不佳，正是由其开办目的、性质及经营制度上的特点所决定的。当前形势下，国有企业改革一是要改革经营制度，选取合适的经营方式，转换企业内部经营机制，增强企业活力；二是针对国有企业的开办目的和性质，合理调整国家投资开办国有企业的规模、方向和重点，适当减少国家投资和降低国有企业在整个国民经济中的比重。
国有企业问题一直是我国经济体制改革的中心环节，也是当前我国实行市场经济体制、建立现代企业制度的主要掣肘因素。长时间来，人们为这殚精竭虑，提出各种改革方案；国家也先后采取多种措施。但是，许多方案和措施能治标而不能治本。人们对国有企业一些基本问题的认识，仍然受到许多传统观念的束缚，在旧的思想观念体系中寻求解决各局部性问题的对策，问题此伏彼起。因此，有必要对迄今国有企业改革的历程进行深层次反思，对国有企业的一些基本问题进行再认识。本文论述的正是这样一些基本问题，包括国有企业的开办目的与历史使命，国有企业的性质与特征，国有企业经营制度的特点，国有企业的投资体制等。在这些基本问题上端正了认识，则关于国有企业改革的方向和途径乃至具体措施和步骤便一目了然了。
一、 国有企业的开办目的与历史使命
各国开办国有企业的目的和用意，不外以下三个方面：（一）财政性目的，即扩大财源以满足国家机关活动经费和供统治者挥霍的需要；（二）政治性目的，即为了维护和巩固国家政权，抵御外敌入侵或对外侵略，由国家控制某些经济要害部门；（三）经济性（经济调节性）目的；即通过国家直接投资经营，调节社会经济结构和运行，促进社会经济协调、稳定和发展。
人类社会不同历史时期，国有企业的开办目的和历史使命有所不同。自由资本主义及其以前，举办国有经济形式的目的，以财政性和政治性为主。当然，有时也有经济性目的，例如政府部门直接从事粮食或其他重要物资的购销活动，以平抑市价，保障供求平衡，稳定经济秩序。但是，这种经济调节多为在特定条件下（如社会经济某些方面出现严重不协调，或发生重大社会变革等）才加以运用，相对前两种目的来说，它是次要的，而不是那时候国有经济（我们可以统称之为早期国有经济）的主要使命。
20世纪以来出现的国有企业（现代国有企业），其大量开办主要在于经济性目的，即通过国家直接投资于某些行业和进行产品的生产经营，直接调节国民经济的结构和运行，同时通过对国有资产的控制和运营
，增强国家调节社会经济的物质力量。执行国家经济政策，保障国家调节经济，是现代国有企业所担负的主要使命。尽管开办国有企业仍然还有财政性目的和政治性目的，但相对来说，它们已不如前者重要，并往往受到前者制约。例如，对于国民经济中有些行业和产品的投资经营，即使在一定时间内不能盈利，不能增加财政收入，国家为了国民经济长远发展和总体利益也需投资；为政治性目的而开办国有企业，其数量和规模等也要服从于国民经济的总体结构和运行，受国家经济调节总体意图的制约。
国有企业的开办目的及其所担负的本来使命，是一个带根本性的问题，它决定着国有企业存在和发展的意义及国家直接投资的方向、重点和规模。现代国有企业上述以经济调节性为主的开办目的和使命，一方面表明现代各国有必要开办、保持和发展一定的国有企业；另一方面说明举办国有企业的方向、重点和规模，应以充分满足国家调节的需要，有利于整个社会经济协调、稳定和发展为基本准则，国有企业在国民经济中所占数量和比重太少了不好，不能充分满足国家调节的需要；但也不必过多，因为它们主要是作为国家调节的一种手段和力量，而不是作为国家调节客体的社会经济的本身（当然，国有企业既已开办，它们便也是国民经济的组成部分）。
20世纪先后出现一批社会主义国家，这些国家的国有企业开办目的和所赋予的历史使命，同资本主义国家显著不同。在实行计划经济体制的较长时间内，其国有企业的大量开办和发展，以政治性或革命性目的为主。由于未能正确区分理想与现实
、最终目标与现实目标阶段性，凭着良好的愿望和革命热情，这些国家于革命成功后，在"组建自己的经济基础"过程中，通过没收、改造和新建等方式，建立了强大的国有经济。以后又通过不断扩大投资，并使集体经济迅速地"升级"、"过渡"，向国有企业靠拢，使得国有经济成为整个国民济中占绝对优势的主体，国有企业成为最主要的企业形式①。
这些社会主义国家后来都发生重大变革。中国于70年代末进行经济体制改革，1992年正式宣布改行社会主义市场经济体制。共产主义虽然仍为我们的奋斗目标，我们仍然坚持社会主义公有制，但现阶段不能急于实现生产资料全社会占有，不能认为国有企业办得越多越好。国有企业开办的革命性目的和它所担负的革命性使命，应当有所淡化。我们仍然必需保持一定实力的国有企业，但其目的应主要在于经济调节性，其次才包含有财政性和政治性目的。我们应以此为基准来规划国家直接投资的方向、重点和规模。
二、 国有企业的性质与特征
国有企业是指资本全部或主要由国家投入，依法设立从事生产经营活动的组织体。它通常是指国有独资企业；有时人们把由国家控股的公司也称为国有企业。
国有企业具有企业的基本特征：（1）它从事生产经营活动；（2）它是由多数人组成的组织体；（3）依法设立，法律确认其一定权利义务。
国有企业是一种特殊企业，如定义中所指出，它的资本全部或主要由国家投入，其全部资本或主要股份归国家所有。这同其他全部或主要由民间社会（组织与个人）投资的企业不同。
我们说国有企业是一种特殊企业，除上述定义中所明白揭示的以外，其特殊性还表现在以下几个方面：
1.国有企业从事生产经营活动虽然也有营利目的，但也有非营利性目的，或者说它不以营利为唯一目的。国有企业要执行国家计划经济政策，担负国家经济管理（调节社会经济）的职能。对于有些重要行业和产品，明知在一定时期内不能营利，也要、或者说更需要国家投资开办企业，而等到以后其经营能够营利或盈利率较高时，民间社会愿意投资了，这时国家倒往往可以减少投资，甚至退出这些领域。
2.国有企业虽然是一个组织体，但它只有或主要为国家一个出资人。这不同于合伙、合作企业和一般的公司，也不同于私人独资企业。国家作为企业出资人，一般并不由最高国家机关（最高国家权力机关或中央政府）直接进行具体的投资管理和经营活动，而是按照"统一领导、分级管理"原则，分别由各级有关国家机关或其授权部门，代表国家所有权人负责具体的投资、管理和经营活动。
3.国有企业同所有其他企业一样都必须依法设立，但它们所依据和适用的法律有所不同。国有企业依据和适用国家制定关于国有企业特别法，虽然它们也适用一般企业法的许多一般性规定。国有企业法同一般企业法比较，在企业设立程序、企业的权利义务、国家对企业的管理关系等方面，其规定有所不同。国有企业设立的法律程序较其他企业更为严格、复杂。国有企业往往享有许多国家给予的政策性优惠和某些特权，如某些行业经营的垄断性、财政扶助、信贷优惠以及在资源利用、原材料供应、国家订货和产品促销、外汇外贸等方面的优惠、亏损弥补和破产时的特殊对待等等。但同时它也受到国家和有关主管部门的政策性限制，承担许多特别的义务，如必须执行国家计划、价格权限制、生产经营自主权的限制，要优先保障国家和社会需要，满足国家调节经济的要求，有时利微或无利也得经营等等。国家对其他企业的管理，主要是制定其组织和活动的一般规则，要求其守法和照章纳税，而对于国有企业，国家需要以政权和所有者双重身份进行管理，在许多方面，国家（其代表者）要以自己为一方主体同企业和企业中关有各方直接发生各种法律关系。在国有并实行国营情况下，这种情况尤为突出。
国有企业作为法人同一般企业法人比较，也有其特殊性。凡法人都应拥有独立财产。一般企业法人对其财产拥有所有权，国有企业（这里指国有独资企业）对财产只享有经营管理权，而无所有权。除法人条件上的这一区别外，在所属法人类型上，国有企业法人也有其特殊性，法人通常可分为私法人与公法人、社团法人与财团法人、营利法人与公益法人等。一般的企业法人属于私法人、社团法人和营利法人；国有企业却兼具有不同类型法人的特点。
国有企业兼具有私法人与公法人特点：它全部或主要由国家投资设立，由国家有关主管机关或其授权部门进行管理，在国有并国营情况下，国家还委派国家工作人员进驻企业主持生产经营活动；它分担一定的国有管理职能，但不同于国家机关以专司某种国家管理为本职，它主要从事生产经营活动；国家及其有关政府部门对它进行较为严格的管理，但毕竟不同于对一般国家机关或其科室的管理；它的组织与活动所适用的法律具有公法性，但又有许多私法性质的条款，并适用其他一般企业法的许多基本规定。
国有企业兼具有社团法人与财团法人的特点：它是一个组织体，具有"人的团体"的特征，但其并不必备"两个以上出资人"的条件而全部或主要由国家出资，体现出以国家拨付（投资）的"特定财产为中心"这一财团法人的性质；它具有社团法人"对于人的团体赋予权利能力"的特征，又有财团法人"对于供一定目的（用于生产经营）的特定财产赋予权能力"的性质；它有一定的人为其成员，但其作为成员并非即为股东；它有最高权力机关，但并非为社员（股东）大会，它的机关有一定决策权，但非为全权，许多重大事项必须经国家主管机关决定。此外，社团法人的设立须有两人以上的合同行为，国有企业不具备这一要求；财团法人限于公益法人，不具有营利性，但国有企业兼具有二者特点。
国有企业兼具有营利法人与公益法人的特点：它一般有营利的目的，但往往不以营利为其唯一目的，有些国有企业从其开办就不是或主要不是为了营利，而是为了实现国家调节经济或其他国家政策，为了国民经济的总体和长远发展或其他方面的国家和社会利益；营利法人不仅有营利目的，而且以其利润分配于其成员，而国有企业在实行国营时，其利润则上缴国家。
综上所述，国有企业是企业，但是一种特殊企业；是法人，但是一种具有特殊性质的法人。如果注重国有企业的营利性一面，减轻其政策性使命，扩大它的生产经营自主权，放宽和改善政府对它的干预管理，则国有企业便更象企业（更接近于一般企业的各项特征）；作为法人，它更接近于私法人、社团法人和营利法人。反之，则国有企业更象国家机关或其附属物；作为法人，更接近于公法人，财团法人和公益法人。
认识国有企业的上述性质特点具有重要意义。国家可以由此来恰当确立政府同企业的关系，制定正确的关于国有企业的政策和法律。对于那些必须让其担负重要的政策性任务的企业，国家有必要适当地予以控制和管理；对于其他国有企业则可以适当强化其企业性的一面，让其更接近于一般企业。另一方面，国有企业既然是特殊企业，则不管如何强化其企业性的一面，它终究不能完全如非国有企业那样具有独立性和自主性等特点。并且，它既然是特殊企业，特殊企业在整个国民经济中的比重便不宜过大，不宜成为社会中企业的主体。对于绝大多数国有企业，一方面需要放宽和改善政府对它们的管理；同时还要考虑适当和逐步从总体上降低国有企业的比重。
三、 国有企业的经营制度
