汕头市市级环境保护专项资金使用管理办法

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财政部


企业内部控制应用指引第8号——资产管理



第一章总则

第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。

第三条企业资产管理至少应当关注下列风险：（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

第四条企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。

企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。

第二章存货

第五条企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。

第六条企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。

企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。

第七条企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。

外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。

自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。

其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。

第八条企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：（一）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。

（二）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。

（三）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。

（四）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

（五）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。

第九条企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。

第十条企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。

第十一条企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

第十二条企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。

盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。

第三章固定资产

第十三条企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。

第十四条企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。

企业应当严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患。

企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。

第十五条企业应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。

第十六条企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续。

第十七条企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。

企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续。

企业应当加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。

第十八条企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。

企业应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。

第四章无形资产

第十九条企业应当加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。

第二十条企业应当全面梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险。无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。

企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。

第二十一条企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。

第二十二条企业应当重视品牌建设，加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式，不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度。


广东省广州市政府


广州市城镇私有危房修缮和改造管理规定
广州市政府


（一九九一年八月二十八日广州市人民政府颁发）

规定
第一条 为加强本市城镇私有危险房屋的管理，保证城镇私有危险房屋能够及时维修排险，确保房屋使用安全，根据国务院颁布的《城市私有房屋管理条例》等有关规定，结合本市的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于广州市行政区域内城镇的私有危险房屋。
房屋所有人、代理人、承租人、使用人及其所在单位，均应遵守本规定。
第三条 广州市房地产管理局是广州市城镇私有危险房屋查险督修工作的行政主管机关，各区、县房屋管理部门负责本地区私有危险房屋查险督修的管理工作。
区、县、镇人民政府和街道办事处，应当加强本地区私有危险房屋查险督修工作的领导，并做好组织协调和检查落实工作。
第四条 本规定所称的私有房屋，是指个人所有或数人共有的自用或出租的住宅及非住宅，其房屋在结构上已严重损坏或承重构件已属危险构件，随时有可能丧失结构稳定和承载能力，不能保证居住和使用安全的房屋。
危险房屋，按国家有关规定分为整幢危房（全危房）、局部危房和有危险点的房屋。
（一）整幢危房是指随时有可能整幢倒塌的房屋。凡有下列情况之一的，属于整幢危房：
1．因地基、基础产生的危险，可能危及主体结构、导致整幢房屋倒塌的；
2．因墙、柱、梁、板或框架的危险，可能造成结构破坏，导致整幢房屋倒塌的；
3．因屋架、桁条的危险，可能导致整幢房屋结构破坏并危及整幢房屋的。
（二）局部危房是指随时有局部倒塌可能，但不危及整幢房屋的。凡有下列情况之一的，屋于局部危房：
1．因地基、基础产生的危险，可能导致房屋局部倒塌的；
2．因墙、柱、梁、板的危险，可能导致房屋局部倒塌的；
3．因屋架、桁条的危险，可能造成局部或整个屋顶结构破坏而导致倒塌的；
4．因楼面桁条的危险，可能造成局部或整间楼面破坏而导致倒塌的；
5．因悬挑构件的危险，可能造成梁、板倒塌的；
6．因楼梯的危险，可能造成整段楼梯倒塌的。
（三）有危险点的房屋，是指不影响整幢房屋结构，但单个承重构件、围护构件或房屋设备处于危险状态的房屋。
第五条 房屋安全鉴定，按下列程序进行。
（一）房屋所有人凭房屋所有权证，房屋承租人凭租赁合约或私房管理部门出具的证明，向当地鉴定部门提出鉴定申请并填写“房屋安全鉴定申请表”，交纳鉴定费。鉴定费标准由市、县物价部门核定。
（二）鉴定人员应在接到鉴定申请书之日起的七日内主动与申请人预约，按预约时间到现场测检、记录房屋各部位损坏情况，并应主动地向房屋所有人、代理人、承租人、使用人出示由市房地产管理局核发的“房屋安全鉴定员证”。不出示此证的，房屋所有人、代理人、承租人、使用
人有权拒绝检查。
（三）安全鉴定必须有两名以上鉴定人员参加。对特殊复杂的鉴定项目，鉴定部门可另外邀请专业人员或有关部门派员参与鉴定。
（四）鉴定人员根据现场测检的技术资料进行综合判断，写出鉴定意见，交主管领导审查签发“房屋安全鉴定书”。
（五）经鉴定属危险房屋的，鉴定部门必须及时发出危险房屋通知书。属于非危险房屋的，应在鉴定文书上注明在正常使用条件下的有效时限；有效时限一般不超过一年。
第六条 对被鉴定为危险房屋的，分为以下四类处理。
（一）观察使用：适用于采取适当安全技术措施后，尚能短期使用，但需继续观察的房屋。
（二）处理使用：适用于采取适当技术措施后，可解除危险的房屋。
（三）停止使用：适用于已无修缮价值，暂时不便拆除，又不危及相邻建筑和影响他人安全的房屋。
（四）整体拆除：适用于整幢危险且已无修缮价值。需立即拆除的房屋。
第七条 被鉴定为停止使用或整体拆除的危险房屋的迁出工作，按下列办法解决。
（一）房屋属房屋所有人自住的，由房屋所有人自行负责；
（二）房屋属出租的，由承租人、使用人所在工作单位负责将住户迁出或安排住房，没有工作单位的由所在街道办事处负责，将住户迁出或安排住房。
第八条 凡经房屋安全鉴定部门鉴定为危险房屋的，其修缮费用按下列办法处理：
（一）自住的私有危险房屋，修缮费用由房屋所有人负责。如房屋所有人及其同住家属经其所在工作单位查核确属无法支付危房修缮费的，可向其所在工作单位申请借款修缮。无职业的孤寡老弱病残救济户，可向房屋所在地房屋管理部门申请抵押贷款修缮或申请抢修代管。
（二）出租的私有房屋，若按市房地产管理局、物价局规定的住宅租金标准收取租金的，除租赁合同另有约定者外，其危房修缮费用可视不同情况作如下处理：
1．房屋所有人确实无经济能力而由承租人垫资修缮的，其投入费用（不计超过原装修项目）可按月抵扣租金。在费用未抵扣完之前承租人迁出的，出租人应退还剩余的费用。
2．房屋所有人、代理人和承租人、使用人均无经济能力支付修缮费的，由承租人、使用人所在工作单位负责垫资，其费用在租金中按月抵扣；或负责将承租人从危房中迁出。承租人、使用人所在工作单位无理拒绝垫付修缮费，或不安排本单位的职工住户从危房迁出，如发生房屋倒塌
，造成伤亡事故，则由承租人、使用人工作单位承担责任。
（三）不属上述（一）、（二）项规定修缮的危房，属县管辖的由县房屋行政主管部门决定抢修代管；属市管辖的由区房屋管理部门报市房地产管理局批准后，区房屋管理部门垫款抢修代管。如房屋所有人同意，也可折价收购。市、县房屋行政主管部门应在房屋档案中注册记载。房屋
所有人在未还清修缮费前，不得办理产权转移或者抵押手续。



（四）出租的私有房屋不是按市房地产管理局规定的租金标准计租的，其房屋修缮费用，由房屋所有人、代理人负责。如其房屋因修缮不及时发生塌房事故的，由房屋所有人、代理人承担全部责任。
第九条 私有危险房屋。其危险部位有公私关系或私私关系的，需要修缮或技术处理，应按国家建设部颁布的《城市异产毗连房屋管理规定》，由连带各方协商处理。协商不成，可向当地房地产仲裁委员会申请仲裁或直接向人民法院起诉。
第十条 因城市建设需要拆除的私有危险房屋，自拆迁人领取建设用地规划许可证至用地通告发布之前的危房正常养护工作，由房屋所有人、代理人负责。其发生的养护费用，由征地单位与房屋所有人、代理人通过协议在拆除前给予适当的补偿。建设用地拆迁通告发布后，其危房的一
切安全措施由征地单位负责。
第十一条 私有房屋的所有人、代理人、承租人或使用人，可持“房屋安全鉴定书”和房屋所有权证或区、县、镇房屋管理部门出具修缮证明，向房屋所在地的城市规划行政主管部门申请办理报建手续。城市规划行政主管部门在接到报建申请后，应在十五天内予以答复。对于持“特急
危房证书”的，可实行先拆或排危的同时办理报建手续。“特急危房证书”由市、区、县房地产管理局局长签发。
第十二条 房屋出现本规定第四条第（一）、（二）款所列的险情时，如房产的所有人、代理人、承租人及使用人无力或不在限期内进行抢修者，区、县、镇房屋管理部门可根据行政首长的命令，先行排险抢修。任何人（包括房屋所有人、代理人、承租人、使用人）不得以任何借口阻
挠抢修排险工作。凡拒绝、阻挠抢修排险者，应当给予治安管理处罚的，由当地公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定处罚。
第十三条 城市规划行政主管部门应公开私有危险房屋修缮和改造的报建程序及收费标准。市房地产管理局每年制定总的危旧房改建计划，报市人民政府批准后，由各职能部门根据各自的职责负责组织落实。
第十四条 建立市、区、县私有危房的修缮和改造基金，列入市、区、县的财政预算。基金来源于市、区、县每年收入的私房房产税。市财政从一九九二年开始，每年从市本级掌握的房产税中拿出20％作基金使用。各区、县建立的基金的比例和数额由区、县自行决定。区、县房屋管
理部门历年贷出的修缮贷款回收资金也列入基金。基金实行统一掌握使用，分级管理的原则，主要用于：
（一）难以分清修缮责任的危房。
（二）放弃管业的危房。
（三）危房修缮贷款。
（四）抢修代管的修缮费用。
基金由市、区、县房屋管理部门负责管理，市、区、县财政局进行监督。
第十五条 各区、县人民政府应充实加强私房管理人员的配备和管理，做好私有危房修缮改造工作。
第十六条 私房安全检查制度和抢修代管办法由市房地产管理局制定公布；私有危房修缮和改造基金的使用管理办法由市房地产管理局与市财政局、物价局共同制定公布。
第十七条 本规定由广州市房地产管理局负责解释。
第十八条 本规定自公布之日起施行。



1991年8月28日